أصدر الهيئة العامة للزكاة و الدخل و الجمارك (ZATCA) تعميماً جديداً ، ممدّاً مبادرة إعفاء الغرامات الضريبية و التخفيف من الرسوم المالية لمدة ستة أشهر إضافية ، من 1 يوليو إلي 31 ديسمبر 2026. يحق لمالكي الأعمال الذين انتهكت التزاماتهم الضريبية الآن تعديل وضعهم دون تحمل أي غرمات ، ما داموا يلتزمون بالمتطلبات المحددة قبل الموعد النهائي .
توفر هذه المقالة معلومات عن مبادرة إعفاء الغرامات الضريبية و الضرائب المشمولة و المستثناة ، و تقد أمثلة عملية للمساعدة في فهم تطبيق المبادرة علي عملك
ما هي مبادرة إلغاء الغرمات الضريبية و لماذا مددت
المبادرة ليست جديدة كليًا ؛ فقد أطلقتها زاتكا في الأساس كأحد الإجراءات التحفيزية لتخفيف الآثار المالية علي المنشآت في أعقاب جائحة كورونا . صدر قرار معالي وزير المالية بتمديد العمل بها لفترة إضافية مدتها ستة أشهر ميلادية ، اعتبارا من 1 يوليو 2026 .
الهدف المعلن هو منح المكلفين فرصة لتصحيح أوضاعهم الضريبية قبل تطبيق الغرمات الكاملة ، و تشجيع المنشآت غير المسجلة أو المتأخرة في التزاماتها علي الدخول في المنظومة الضريبية طواعية .
الضرائب المشمولة بالمبادرة
تغطي مبادرة إعفاء الغرامات الضريبية الأنظمة الضريبية التالية :
- ضريبة القيمة المضافة
- ضريبة الاستقطاع
- الضريبة الانتقائية
- ضريبة الدخل
- ضريبة التصرفات العقارية
أنواع الغرامات التي يشملها الإعفاء
الإعفاء يغطي الغرمات المالية غير المسددة في الحالات التالية :
- غرامة التأخر في التسجيل في أي من الأنظمة الضريبية أعلاه
- غرامات التأخر في السداد
- غرامات التأخر في تقديم الإقرار الضريبي
- غرامة تصحيح إقرار ضريبة القيمة المضافة
بمعني آخر ، إذا كانت منشأتك متأخرة في التسجيل ، أو لم تقدم إقرارات مستحقة ، أو عليها ضريبة لم تسدد بعد ، فأمامك الآن حتي نهاية العام لتصحيح هذه الأوضاع دون أن تتحمل الغرامة المرتبطة بها
ما لا تشمله المبادرة
من المهم عدم الخلط بين نطاق الإعفاء و ما يبقي خارجه ، و هي نقطة كثيرا ما يتم تجاهلها في النحتوي المتداول حول الموضوع :
- الغرامات المنصوص عليها في المادة (45) من نظام ضريبة القيمة المضافة
- أي غرامات تم سدادها بالفعل قبل تاريخ سريان المبادرة (لا تسترد)
- الغرامات المترتبة علي إقرارات ضريبية واجبة التقديم للهيئة بعد تاريخ 30 يوينو 2026
- الغرامات المرتبطة بمخالفات التهرب الضريبي ، و تشمل : التأخر في السداد و تقديم الإقرار ، التأخر في التسجيل ، و تعديل الإقرارات المتعلقة بالتهرب تحديدا
ملاحظة مهمة: إذا احتاجت زاتكا لاحقا الي تمديد المبادرة بعد 31 ديسمبر 2026 ، فلن يشمل أي تمديد قادم الغرامات المرتبطة بإقرارات واجبة التقديم للهية بعد 30 يوينو 2026 . أي أن نافذة الاستفادة الكاملة الحقيقية محكومة بهذا التاريخ في جزء منها .
شروط الاستفادة من الإعفاء
أولًا: الإعفاء من غرامة التأخر في التسجيل
يُعفى المكلف من غرامة التأخر في التسجيل بالأنظمة الضريبية إذا استوفي الشروط التالية خلال فترة سريان المبادرة (حتي 31 ديسمبر 2026 ) :
- التسجيل لدي الهيئة لأغراض النظام الضريبي الذي كان يتوجب التسجيل فيه
- تقديم كافة الإقرارت الضريبية الواجبة التي لم يسبق تقديمها ، أو الإفصاح عم كافة الضرائب غير المفصح عنها بشكل صحيح
- سداد كامل أصل الضريبة المستحقة المتعلقة بالإقرارات المقدمة أو المعدلة ، أو التقدم بطلب تقسيط و الالتزام بخطة التقسيط المعتمدة من الهيئة
ثانيًا : الإعفاء من غرامات التأخر في السداد و تقديم الإقرار
يُعفى المكلف من هذه الغرامات إذا كان قد قدم الإقرارات قبل تاريخ 1 يوليو 2026 علي كافة الأنظمة الضريبية وفق الشرط التالي :
- إذا لم تكن منشأتك قادرة علي سداد كامل أصل الضريبة المستحقة دفعة واحدة ، يمكنك التقدم بطلب تقسيط للهيئة خلال فترة سريان المبادرة ، وفق الخطوات التالية :
- تقديم طلب تقسيط المستحقات الضريبية للهيئة
- مراجعة الطلب من الفريق المختص للتأكد من استحقاق المكلف للتقسيط
- تقسيط المستحقات حسب فترات معينة وفق الإجراءات والظوابط الخاصة بتقسيط المستحقات الضريبية
- الالتزام الكامل بسداد الأقساط حسب المواعيد المتفق عليها
تنبيه : إذا ألغت الهيئة خطة التقسيط بسبب عدم التزام المكلف بالسداد ، فستقوم الهية باحتساب كافة الغرامات المستحقة علي المبالغ غير المسددة من تاريخ استحقاق سدادها الأصلي ___ أي أن الإعفاء يسقط بأثر رجعي علي الجزء غير المسدد ز بالمثل ، إذا تم اتباع خطة التقسيط التي اعتمدها الجهة المختصة و لم تلغها الجهة المختصة بسبب عدم الامتثال ، يعفي المكلف من الغرامات علي أصل الضريبة المفروضة عند الدفع المتأخر ، حيث يستحق هذا الدفع بعد انتهاء فترة هذه المبادرة .
مثال عملي علي تطبيق المبادرة
لتوضيح الفكرة بشكل ملموس : لتفترض أن لدي منشأة صغيرة تأخرت في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لأحد أرباع 2021 ، و رغبت في الاستفادة في التمديد . إذا قامت المنشأة بتقديم الاقرارت المتأخرة و سداد الضريبة المستحقة عنها بالكامل،فستعفي من خلال الفترة الممتدة حتي 31 ديسمبر 2026 :
- غرامة التأخر في تقديم الإقرار (و التي قد تصل إلي 25% من الضريبة المستحقة )
- غرامة التأخر في السداد الضريبة (5% عن كل شهر أو جزء منه حتي تاريخ السداد الفعلي )
أما إذا اختارت المنشأة التقسيط بدلا من السداد الفوري ، فيبقي الإعفاء ساريا طالما التزمت بخطة التقسيط المعتمدة دون تأخير في الأقساط .
لماذا هذا مهم للمنشآت الصغيرة تحديدا
كثير من أصحاب المنشآت الصغيرة يؤجلون التعامل مع مخالفات ضريبية قديمة ظنا منهم أنها ستنسي أو أن التكلفة المالية لتصحيحها أكبر من تجاهلها . في الواقع ، ما سيحدث هو أنه لكل شهر لا ينتهي فيه هذا المشروع ستعود الغرامة كاملة و ربما تكون أسةء اتمادا علي عدد المرات التي لا ينتهي فيها هذا المشروع و نمط المخالفات ، حتي أقصي قدره 50,000 ريال
الفرصة الحالية لها تاريخ نهائي (31 ديسمبر 2026 ) و تتطلب خطوات محددة كثيرة (التسجيل ، تقديم التصريح ، الدفع أو الدفع علي أقساط …) التي يجب إنجازها بالترتيب الصحيح . فشل الامتثال لهذا الترتيب سيؤدي إلي فقدان حق الإعفاء
كيف يساعدك محاسب اونلاين
في محاسب أونلاين ، نراجع وضعك الضريبي الحالي بدقة ، و نحدد بالضبط أي الغرامات المستحقة عليك تدخل ضمن نطاق هذه المبادرة ، و نساعدك في :
- استكمال التسجيل الضريبي إن لم تكن مسجلا بعد
- إعداد و تقديم الإقرارات المتأخرة بشكل صحيح
- التقدم بطلب تقسيط للهيئة إذا لم يكن السداد الفوري ممكنا
- متابعة الالتزام بخطة التقسيط لضمان عدم سقوط الإعفاء
تواصل معنا الآن لمراجعة وضعك الضريبي قبل انتهاء فترة المبادرة في 31 ديسمبر 2026 .
الاسئلة الشائعة
متي تنتهي مهلة الإعفاء من الغرامات الضريبية؟
تنتهي في 31 ديسمبر 2026 ، و هي فترة تمديد مدتها 6 أشهر بدأت من 1 يوليو 2026 .
هل يشمل الإعفاء الغرمات التي سبق سدادها ؟
لا ، الإعفاء يشمل فقط الغرمات المالية غير المسددة ،ولا بسترد أي مبلغ سبق سداده .
هل يمكن الاستفادة من الإعفاء إذا لم أستطيع سداد الضريبة كاملة ؟
نعم، يمكنك التقدم بطلب تقسيط للهيئة و الاستفادة من الإعفاء طالما التزمت بخطة التقسيط المعتمدة دون تأخير .
ماذا يحدث إذا لم ألتزم بخطة التقسيط؟
تقوم الهيئة باحتساب كافة الغرامات المستحقة على المبالغ غير المسددة من تاريخ استحقاقها الأصلي، أي يسقط الإعفاء عن الجزء المتأخر.
هل تشمل مبادرة إعفاء الغرامات الضريبية كل أنواع الضرائب ؟
تشمل ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الاستقطاع، الضريبة الانتقائية، ضريبة الدخل، وضريبة التصرفات العقارية. لا تشمل غرامات التهرب الضريبي ولا الغرامات المنصوص عليها في المادة (45) من نظام ضريبة القيمة المضافة.
